Lehet, hogy neked vállalkozóként egyértelmű, hogy alvállalkozói díjról viszel be számlát a könyvelődnek, ő viszont egyszerűen igénybevett szolgáltatásnak könyveli.
Ez azért nem jó, mert amíg az alvállalkozói díjakat levonhatod az iparűzési adó alapjából, az igénybevett szolgáltatást nem. Százezreket bukhatsz, ha nem vagy körültekintő.
Az iparűzési adó alapja társaságoknál a nettó árbevétel.
Ezt lehet csökkenteni az alábbiakkal:
- eladott áruk beszerzési értékének valamint
- közvetített szolgáltatások arányosított értékével
- alvállalkozói teljesítések értékével
- anyagköltséggel
Amint látod, az igénybevett szolgáltatással nem.
Márpedig, ha egy számlában foglalt szolgáltatás nem felel az alvállalkozói díjról kiállított számla feltételeinek, akkor könyvelőként kénytelenek vagyunk azt igénybevett szolgáltatásként kezelni.
A pontosság kedvéért lássuk tehát, hogy mit értünk alvállalkozói díjon:
Alvállalkozói teljesítmény alatt azt a tevékenységet értjük, amelyről a vállalkozó a megrendelővel és az alvállalkozóval is a Ptk. szerinti vállalkozási szerződést kötött. Figyelni kell a vállalkozási szerződésre. Tényleg az legyen. Érdemes már a megrendelővel kötött szerződésben utalni arra, hogy alvállalkozóval végezteted a munkát.
Ha ezek a szerződések – megrendelések, teljesítés igazolások – hiányoznak, illetve nem derül ki a számlából, hogy azt a megrendelővel kötött szerződéseddel kapcsolatos munkára vetted igénybe, akkor sajnos nem lehet alvállalkozói díjként figyelembe venni.
Javaslom, hogy ha esetleg sokallod az iparűzési adód összegét, akkor beszélj a könyvelőddel, hátha tudod pótolni a szerződéseket és át lehet könyvelni ezeket a számlákat, hogy figyelembe vehető legyen.
Ilyen és hasonló témákat beszélünk meg 2018. április 14-én a társaságok ügyvezetőinek szóló 2 órás tréningünkön.
Ha érdekel, hogyan tudod elkerülni az adóbírságokat, akkor nézd meg az alábbi linken a témákat és jelentkezz az előadásra!
Ide kattintva tudsz jelentkezni: Kerüld el az adóbírságot! Kft, Bt ügyvezetők pénzügyi alapozó tréningje!
